În Germania există în total șase clase diferite de impozitare pe salariu. Clasa de impozitare aplicabilă depinde, printre altele, de starea civilă, de numărul de copii sau de existența mai multor locuri de muncă. Clasa de impozitare corectă influențează suma impozitului pe salariu reținută lunar din salariu.
Clasa fiscală I – Pentru persoanele singure
Clasa fiscală I se aplică persoanelor necăsătorite, divorțate, care trăiesc separat în mod permanent sau văduve, fără copii. Este cea mai frecventă clasă fiscală pentru angajații singuri.
Clasa fiscală II – Pentru părinții singuri
Părinții singuri cu cel puțin un copil pot beneficia de clasa fiscală II. Această categorie fiscală include o deducere suplimentară menită să reducă povara financiară pentru părinții singuri.
Categoria fiscală III – Deduceri mai mici la venituri mai mari
Categoria fiscală III este aleasă frecvent de cuplurile căsătorite, atunci când unul dintre parteneri câștigă semnificativ mai mult decât celălalt. Astfel, partenerul cu venituri mai mari beneficiază de deduceri fiscale lunare mai mici.
În majoritatea cazurilor, clasa fiscală III este combinată cu clasa fiscală V.
Clasa fiscală IV – Pentru cuplurile căsătorite cu venituri similare
Cuplurile căsătorite sau partenerii de viață înregistrați cu venituri similare sunt, de obicei, încadrați automat în clasa fiscală IV. Această combinație asigură o distribuție echilibrată a deducerilor fiscale.
Categoria fiscală IV cu factor – O distribuție mai echitabilă
Categoria fiscală IV cu factor este o variantă specială destinată cuplurilor căsătorite cu venituri diferite. Așa-numita metodă a factorului repartizează cât mai precis posibil, încă de la nivel lunar, impozitul anual estimat între cei doi parteneri.
Astfel, se pot evita adesea plățile suplimentare semnificative la depunerea declarației fiscale.
Clasa fiscală V – Completare la clasa fiscală III
Clasa fiscală V este utilizată de obicei împreună cu clasa fiscală III. Aceasta se aplică, de regulă, partenerului cu venituri mai mici. Aici, deducerile fiscale lunare sunt semnificativ mai mari.
Clasa fiscală VI – Pentru un al doilea loc de muncă
Persoanele care, pe lângă locul de muncă principal, mai au o altă activitate impozabilă, sunt încadrate în clasa fiscală VI pentru al doilea loc de muncă. În această clasă fiscală nu există deduceri, motiv pentru care se aplică cele mai mari rețineri fiscale.
După căsătorie, soții sunt încadrați automat în clasa fiscală IV. Cuplurile pot însă alege o altă combinație, dacă aceasta este mai avantajoasă din punct de vedere financiar.
Combinațiile posibile sunt:
Clasa fiscală III și V
Această combinație este adesea potrivită atunci când unul dintre parteneri câștigă semnificativ mai mult decât celălalt.
Clasa fiscală IV cu factor
Această variantă oferă o distribuție lunară mai echitabilă a sarcinii fiscale și poate reduce plățile ulterioare.
Schimbarea categoriei de impozitare este posibilă în diverse situații, de exemplu în cazul:
Începând din 2020, categoria de impozitare poate fi modificată chiar și de mai multe ori pe an.
Clasa de impozitare influențează valoarea reținerilor lunare din salariu, dar nu și sarcina fiscală anuală finală. Aceasta se calculează abia odată cu declarația de impozit pe venit.
În funcție de situație, poate apărea ulterior o rambursare de impozit sau o plată suplimentară.
În plus, clasa fiscală are un impact asupra anumitor prestații sociale, de exemplu:
Clasa fiscală I
Potrivită pentru salariații singuri, fără copii.
Clasa fiscală II
Pentru părinții singuri cu deducere fiscală.
Clasele de impozitare III și V
Pentru cuplurile căsătorite cu venituri foarte diferite.
Clasa de impozitare IV
Pentru cuplurile căsătorite cu venituri similare.
Clasa de impozitare IV cu factor
Pentru cuplurile care doresc să evite plățile suplimentare.
Clasa de impozitare VI
Pentru salariații care au un al doilea loc de muncă impozabil.
Alegerea clasei de impozitare potrivite trebuie să corespundă întotdeauna situației personale de viață și venituri. O combinație adecvată poate ajuta la obținerea unui venit net lunar mai mare și la evitarea plăților suplimentare ulterioare.
În special în cazul căsătoriei, schimbării locului de muncă sau a mai multor locuri de muncă, se recomandă o consultanță individuală.
mie, 27 mai 2026
/Krankenversicherung
mar, 19 mai 2026
/Aktien und ETFs
primii pași siguri în lumea investițiilor în Germania
mar, 19 mai 2026
/Girokonto
ghidul dumneavoastră prin sistemul bancar
Dacă vă confruntați cu birocrația, actele sau pur și simplu nu știți de unde să începeți, vă rugăm să ne contactați. Spuneți-ne cum vă putem ajuta. Suntem aici pentru dumneavoastră și gata să lucrăm împreună pentru a găsi soluții.
